美國 [萬萬稅] / 講員:向鵬先生/長青教室 心得報告/記錄: Angela 2011-2-15

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向鵬先生今天以他專業的知識與經驗奉勸大家要努力的做一個法律保障之下的 Artificial Poverty 即是做一個「人造的窮人」,這就像劫匪下手的對像大多是開名貴車的人,很少是開陽春車型的。國稅局下手也是如此。

首先我們需要先懂得普通老百姓大部份聽不懂的語言即所謂「聯邦政府」英文,譬如記者提問:政府何時將從阿富汗撤軍?得到的答案會是:我們將會從可預測以及不可預測等方面來做實體性與非實體性的評估。到底會不會撤,那就看你是怎麼解讀了。套句流行話就是「雲端」英文。總之,政客的話,你要從相反的方向去思考。又如欠稅的信上不說你欠稅,確用漂亮的字眼「deficiency(不足)這個字眼來表示obligation(義務)reality (現實)之間的差距。

在還談稅之前請大家要聽清楚「申報」和「繳稅」是兩碼子事!

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海外資產申報重要法案

FATCA  Foreign Account and Tax Compliance Act 2010 之簡稱。

HIRE  Hiring Incentives to Restore Employment Act 2010 之簡稱。

簡介

FATCA

(A)2011稅計年度,美國公民,永久居留,非居民但選擇在美國報共同稅之納稅人需申報海外資產。

(B)海外資產也包含「美國自然人」在海外實體(包含公司,夥伴,信託,資產管理)相當程度的擁有成分。

(C)8938表格(其中也含其它表格)1040表格共同申報。

(註:所謂「相當程度的擁有成分」取決於你的主觀認定,你認為是幾%就是幾%)

FATCA 海外資產定義

(A)外國機構所發行股票和債卷。

(B)外國機構的實質擁有成份。

(C)外國機構發行的財物合約及條約。

(D)目前並不包含實體黃金及房地產。

(註:合約  簽了就要算,不管實質履行時期。在台灣有房子的人可以放心了,因為在你成為美國永久居民或公民之前已購買的房地產不包含在內。購買買賣房地產公司的股份,不能算是房地產,要算是股票,是要申報的。)

FATCA免申報條件:

(A)居住美國 (330天以上結婚共同申報人海外資產年底超過$100,000或全年最高不超$150,000單身或結婚分開報稅減半。

(B)居住海外共同報稅海外資產年底不超過$400,000或全年最高不超過$600,000單身和結婚分開報稅減半。

(「或」指符合其中任何一個都算在內)

FATCA需注意事項:

(A)不申報罰款是$10,000最高至$50,000

(B)少報部分是加40%額外罰款

(C)海外參加財務機構2013IRS直接提供客戶資料

(註:有加入美國的財務機構,都會向IRS 提供客戶資料,問那麼在台那些小銀行IRS 就管不到了嗎只要小銀行有和大銀行往來,大銀行提供客戶資料時就會一併提供)

海外資產申報重要法案之2

Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)

Bank Secrecy Act 1970

Financial Crimes Enforcement Network(FinCEN)

FBAR

(A)目的是協肋美國政府打擊洗錢犯罪.是銀行法.有些資產例外

(B)美國公民,永久居民,實體在海外財務機構累積超過$10,000的存款(包含股票及基金)需向財政部申報

(C)運用表格TD F 90-22.1申報

(有人提問?有沒有必要匯錢時分幾次匯,每次匯一萬以下,答案是沒用,反而引起稅務局的懷疑)

FATCA末來可能爭議

(A)防止美國人將資產轉移海外,還是要將美國新居民或公民原有海外資產納入

(B)對有雙重國籍者有重大麻煩

(C)海外財務機構的定義

FATCA節稅策略

(A)保持泠靜,用正確資訊做判斷

(B)與稅務或會計專業討論應對策略

(C)用整體的財務規劃合法避稅

財務規劃避稅參考

(A)信託種類上千種,需看個人需求

(B)用自已或兒女名義擁有資產是不好的方法

(C)charitable lead trustcharitable remainder trust作例子(artificial poverty)

(看來我們最好不要擁有資產,當設立一個基金會,然後僱用自家人當主管,領高薪,就可合法避稅)

 

Charitable Lead Trust(CLT)

Example:王先生及太太將市值$1million,本金$250,000的投資地產放入 CLT.並變賣成現金.每年以5%的提款給IRS合格的慈善機構(501(c)(3))

1520年將所餘的資產傳給子女

(避稅但是Statutory protection 法令保障是我們需要的)

●以下 CLT  CRT 不一樣,一字之差

CLT稅務便利

(A)$750,00015%capital gains tax$112,500稅可抵消.轉移的當年度扣減額,可依IRS表計算

(B)可以分散投資,或再購買房地產出租.或用節稅購買保險單獨信託,提高子女受益

(C)名為慈善捐款,其實是為轉移給子女.省去可能estate tax和短時間買賣損失

Charitable Remainder Trust(CRT)

Example:王先生及太太將市值$1million,本金$250,000的投資地產放入 CRT.並變賣成現金.每年以5%的提款給夫婦直到去世(或是20)

將所餘的資產傳給IRS合格的慈善機構(501(c)(3))

CRT稅務便利

(A)$750,00015%capital gains tax$112,500稅可抵消.轉移的當年度扣減額,可依IRS表計算

(B)可以分散投資,或再購買房地產出租

(C)可用節稅的一部分購買second to die保險放在wealth replacement trust給子女

你可知2012年美國估計國債將會到120(包括Medicare 84兆和social security),假如沒有新的法律通過,2012estate tax 聯邦免稅額per person 5.12 million 到了2013年將會是 1 million。退休人士領social security pay check 照理說應該是SSA (social security administration) 發的,可是你有沒有發現是出自treasury 財政部這是因為我們繳的social security 稅收已經被挪用,SSA發不出。

當美國給予台灣免簽證法案,接踵而來的就是發佈設分行在美國的有義務提供資訊給IRS以及開放牛肉進口等等,所謂天下沒有白吃的午餐,請大家莊敬自強。

時間到了,大家欲罷不能,有機會再請向先生講第二集吧。

(記錄: Angela)

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